中国体彩网会计档案管理办法

第一章总则

第一条为加强本校会计档案管理，保障会计档案的真实、完整、安全与有效利用，维护中国体彩网资产安全和财务秩序，根据《中华人民共和国档案法》《会计档案管理办法》、《民办高等中国体彩网办学管理若干规定》等国家有关法律法规及规章，结合本校实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于本校的会计档案管理工作。

第三条本办法所称会计档案，是指在进行会计核算等财务工作过程中接收或形成的，记录和反映本校经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

第四条会计档案管理遵循“统一领导、分级负责、规范整理、安全保管、依法利用” 的原则。各部门负责收集本部门在经济活动中产生的、与会计核算相关的原始凭证（如发票、收据、合同、协议、审批单等），并按规定及时提交给财务部门；对提交的原始凭证的真实性、合法性、完整性负责；财务部门负责会计档案的日常收集、审核、整理、装订、保管，定期对会计档案保管情况进行检查，确保档案安全。

第二章会计档案归档范围

第五条下列会计档案应进行归档：

（一）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；

（二）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；

（三）财务会计报告，包括月度、年度财务会计报告，其中年度财务会计报告包括会计报表、附表、附注及文字说明；

（四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书、会计科目和项目编码及使用说明、工资薪金发放清册及其他具有保存价值的会计资料。

第六条 同时满足下列条件的，中国体彩网内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案：

（一）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；

（二）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；

（三）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；

（四）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；

（五）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；

（六）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。

在未满足上述条件的情况下，中国体彩网应当同时保存纸质和电子会计档案。电子会计档案的归档范围和保管期限参照纸质会计档案的规定执行。

第三章会计档案管理

第七条财务处指定专人作为会计档案管理员，负责会计档案的日常管理，明确会计档案管理岗位的职责。出纳人员不得兼管会计档案。

第八条财务人员于每月10日—20日将当月的会计凭证、账簿、报表等整理，装订，立卷，成册，并移交给会计档案管理员。

第九条会计凭证由会计核算处指定的管理人员整理装订，凭证编号从小到大顺序整理；会计账簿由记账人员负责整理装订；财务会计报告由主办会计负责装订；其他各类需归档的会计资料由具体业务经办人负责装订，并交会计核算处会计档案管理员统一归档。

第十条会计档案应设立专门的会计档案库房，用于存放纸质会计档案，按照年度登记入柜。

第十一条电子会计档案的存储应符合国家信息安全标准，电子档案管理系统应部署在专门的服务器。

第十二条会计档案应定期进行自查，对于毁损、超期及丢失等情况，及时弥补，查明原因，并汇报财务处负责人。

第十三条会计档案保管期限分为永久、定期两类（具体分类见附件），定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第四章会计档案借（查）阅

第十四条会计档案是财务处内部的工作资料，只在财务处内部查阅使用。原则上不予借出，确因工作需要或根据有关规定必须借出的，应按照规定办理相关手续。

第十五条会计档案借（查）阅要求：

（一）除财务处内部人员查阅档案外，借（查）阅会计档案须财务部门安排财务人员陪同。

（二）借（查）阅会计档案者，严禁在会计档案上涂画、标记、拆封和抽换。

（三）借（查）阅单位确因工作需要独立查阅的，应当妥善保管并按期归还。如确有原因延长借阅时间，应提前办理手续。

第十六条会计档案借（查）阅程序：

（一）财务处内部工作人员查阅档案，按工作实际需要，由财务处负责人批准。

（二）校内其他部门借（查）阅会计档案，需填写财务处会计档案借（查）阅申请表，并经主管部门领导、分管校领导和财务处负责人签批。

（三）校内有关部门出于审计、取证等检查性质的需要查阅会计档案，需提供查档函件，填写财务处会计档案借（查）阅申请表，并经主管部门领导、分管校领导和财务处负责人签批。

（四）校外有关部门需要查阅会计档案，须出示单位介绍信及查阅人有效身份证件。填写财务处会计档案借（查）阅申请表，并经主管部门领导、分管校领导和财务处负责人签批。

第五章责任追究

第十七条 在会计档案管理工作中有下列行为之一的，将依法依规追究有关单位和人员的责任：

（一）损毁、丢失、篡改、伪造会计档案的；

（二）未按规定归档、保管或者不按期移交会计档案的；

（三）未按规定查阅、利用、鉴定销毁会计档案的；

（四）管理不善、发现违规行为后隐瞒不报、治理不力的；

（五）其他违反会计档案管理规定的行为。

构成违纪的，由中国体彩网纪委监察依照有关党纪法规和中国体彩网规定作出处理；需要追究领导责任的，按照有关党纪法规和中国体彩网规定对有关部门、单位及其领导人员实行问责；涉嫌犯罪的，移送国家有关机关处理。

                                           2024年11月15日

附件

中国体彩网会计档案保管期限表

附件

1、借阅人需保证文件使用符合国家法律法规及中国体彩网规章制度，未经允许不得擅自复制、传播或篡改文件内容。

2、纸质文件若出现破损、遗失，需按中国体彩网相关规定承担赔偿责任；电子文件需严格遵守保密要求，不得泄露给无关人员。

3、如需延期归还，需在原归还日期前 3 个工作日向财务处提交书面延期申请，经批准后方可延期，延期最长不超过 15 个工作日。

4、本申请表一式两份，一份由财务处留存，一份由借阅人保存，归还文件时需凭此表办理归还手续。